Das Bundesfinanzministerium passt jährlich die Pauschalen für den Verpflegungsmehraufwand und für Übernachtungskosten (Pauschale für Übernachtungskosten ohne Beleg, zum Beispiel Übernachtungen bei Privatpersonen)
für Dienstreisen an. Bei der Festlegung der Beträge fließen die Inflationsraten und unterschiedlichen Lebenshaltungskosten in den Ländern ein. Innerhalb einiger Ländern können die Unterschiede so groß sein, so dass für bestimmte Regionen und Metropolen gesonderte Pauschbeträge gelten.
Verpflegungspauschalen 2021 für Dienstreisen im Inland
Im vergangenen Jahr wurden die Pauschalen für den Verpflegungsmehraufwand auf Dienstreisen innerhalb
Deutschlands erhöht. Diese Pauschbeträge – eine steuerliche Entlastung für Arbeitnehmer – gelten auch im Jahr 2021:
Eintägige Dienstreise: Dauer bis maximal 8 Stunden
0 EUR
Eintägige Dienstreise: Dauer mehr als 8 Stunden
14 EUR
Mehrtägige Dienstreise: An- und Abreisetag (unabhängig von Dauer)
Übernachtungspauschalen 2021 für Dienstreisen im Inland
Die Pauschale für Übernachtungen während einer mehrtägigen Dienstreise innerhalb Deutschlands liegt seit einigen Jahren konstant bei 20,- Euro.
Diese pauschale Aufwendung kann dann steuerfrei geltend gemacht werden, wenn keine Belege für die tatsächlichen Kosten vorzuweisen sind (ausschließlich in den Fällen der Arbeitgebererstattung anwendbar).
Andernfalls können die belegbaren Kosten - zum Beispiel für eine Übernachtung im Hotel - laut Rechnung abgerechnet werden.
Neu seit dem 01.01.2020 - und auch in 2021 gültig - ist eine Übernachtungspauschale für Berufskraftfahrer, wenn sie auf einer mehrtägigen Fahrt im Kraftfahrzeug übernachten. Pro Nacht kann in diesen Fällen ein Pauschbetrag in Höhe von 8,- Euro vom Arbeitgeber ersetzt oder bei der Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden.
Auslandspauschalen 2021
Für Dienstreisen ins Ausland, die länger als acht Stunden oder über mehrere Tage dauern, können ebenfalls steuerfreie Pauschalen für den Verpflegungsmehraufwand und Privatübernachtungen geltend gemacht werden.
Die unterschiedliche Höhe der Pauschbeträge ergeben sich aus den örtlichen Lebenshaltungskosten und der Inflation.
Für Länder wie Irland, Gambia und Kuwait wird die Verpflegungspauschale am stärksten angehoben.
Im Gegensatz dazu wird der Pauschbetrag für die Republik Korea, Teilen Chinas und Burundi deutlich reduziert.
Auch bei den Übernachtungspauschalen gibt es teilweise deutliche Veränderungen.
So erhalten Reisende nach Rumänien, Andorra, Irland, Botsuana und China einen deutlich höheren steuerfreien Ausgleich für Privatübernachtungen. Die tatsächlich entstandenen Übernachtungskosten können dann abgerechnet werden, wenn es für diese ordentliche Belege gibt – zum Beispiel eine Hotelrechnung.
Im Vergleich zu 2020 wurden folgende Pauschalen für Auslandsreisen festgesetzt (Änderung in Prozent):
Grün: Pauschbetrag angehoben Rot: Pauschbetrag verringert Ohne Eintrag: keine Änderung
Land
Prozentuale Veränderung der Verpflegungspauschalen im Ausland
Prozentuale Veränderung der Pauschbeträge bei Privatübernachtungen im Ausland
für den An- und Abreisetag sowie bei einer Abwesenheitsdauer von mehr als 8 Stunden bei eintägigen Dienstreisen je Kalendertag
bei einer Abwesenheitsdauer von 24 Stunden je Kalendertag (Zwischentage einer mehrtägigen Reise)
Niederlande
Österreich
Schweiz
+4,88 %
+3,23 %
+6,51 %
- Genf
+2,33 %
+3,13 %
-4,62 %
Afghanistan
Ägypten
Äthiopien
Äquatorialguinea
Albanien
-10,00 %
-6,90 %
-0,88 %
Algerien
Andorra
+21,74 %
+20,59 %
+102,22 %
Angola
Antigua und Barbuda
Argentinien
Armenien
Aserbaidschan
Australien
- Canberra
- Sydney
Bahrain
Bangladesch
Barbados
Belgien
Benin
Bolivien
Bosnien und Herzegowina
Botsuana
+14,81 %
+15,00 %
+72,55 %
Brasilien
- Brasilia
- Rio de Janeiro
- Sao Paulo
Brunei
Bulgarien
Burkina Faso
Burundi
-25,00 %
-23,40 %
+40,82 %
Chile
-17,65 %
China
-3,03 %
-4,00 %
+43,59 %
- Chengdu
+16,67 %
+17,14 %
+24,76 %
- Hongkong
- Kanton
-11,11 %
-10,00 %
+32,74 %
- Peking
-35,48 %
-34,78 %
+30,28 %
- Shanghai
+18,18 %
+16,00 %
+69,53 %
Costa Rica
Côte d’Ivoire
+17,65 %
+15,69 %
+13,70 %
Dänemark
Dominica
Dominikanische Republik
Dschibuti
Ecuador
El Salvador
Eritrea
Estland
Fidschi
Finnland
Frankreich
- Lyon
- Marseille
- Paris (inkl. Dep. 92-94)
- Straßburg
Gabun
Gambia
+35,00 %
+33,33 %
+28,80 %
Georgien
Ghana
Grenada
Griechenland
- Athen
Guatemala
Guinea
Guinea-Bissau
Guyana
Haiti
Honduras
Indien
- Bangalore
- Chennai
- Kalkutta
- Mumbai
- Neu Delhi
Indonesien
Iran
Irland
+34,48 %
+31,82 %
+40,22 %
Island
Israel
Italien
- Mailand
- Rom
Jamaika
Japan
- Tokio
Jemen
Jordanien
Kambodscha
Kamerun
Kanada
- Ottawa
- Toronto
- Vancouver
Kap Verde
Kasachstan
Katar
Kenia
+21,43 %
+21,43 %
-1,79 %
Kirgisistan
Kolumbien
Kongo, Republik
+24,24 %
+24,00 %
+7,50 %
Kongo, Demokratische Republik
Korea, Demokratische Volksrepublik
Korea, Republik
-17,95 %
-17,24 %
-3,57 %
Kosovo
Kroatien
Kuba
Kuwait
+32,14 %
+33,33 %
+30,27 %
Laos
Lesotho
Lettland
Libanon
Libyen
Liechtenstein
+2,78 %
+5,66 %
+5,56 %
Litauen
Luxemburg
Madagaskar
Malawi
Malaysia
Malediven
Mali
Malta
Marokko
Marshall Inseln
Mauretanien
Mauritius
Mazedonien
Mexiko
Mikronesien
Moldau, Republik
Monaco
Mongolei
Montenegro
Mosambik
Myanmar
Namibia
Nepal
+26,32 %
+28,57 %
+46,51 %
Neuseeland
Nicaragua
Niger
+2,44 %
+47,19 %
Nigeria
Norwegen
Oman
Pakistan
- Islamabad
Palau
Panama
Papua-Neuguinea
Paraguay
Peru
Philippinen
Polen
- Breslau
- Danzig
- Krakau
- Warschau
Portugal
Ruanda
Rumänien
+5,88 %
+3,85 %
+43,55 %
- Bukarest
-8,00 %
Russische Föderation
- Jekaterinburg
- Moskau
- St. Petersburg
Sambia
Samoa
San Marino
São Tomé - Príncipe
Saudi-Arabien
- Djidda
- Riad
Schweden
Senegal
-6,67 %
-6,67 %
+48,44 %
Serbien
Sierra Leone
Simbabwe
Singapur
Slowakische Republik
Slowenien
Spanien
- Barcelona
- Kanarische Inseln
- Madrid
- Palma de Mallorca
Sri Lanka
St. Kitts und Nevis
St. Lucia
St. Vincent und die Grenadinen
Sudan
Südafrika
- Kapstadt
- Johannesburg
Südsudan
Suriname
Syrien
Tadschikistan
Taiwan
Tansania
Thailand
Togo
Tonga
Trinidad und Tobago
Tschad
Tschechische Republik
Türkei
- Istanbul
- Izmir
Tunesien
Turkmenistan
Uganda
Ukraine
Ungarn
Uruguay
Usbekistan
Vatikanstaat
Venezuela
Vereinigte Arabische Emirate
Vereinigte Staaten von Amerika
- Atlanta
- Boston
- Chicago
- Houston
- Los Angeles
- Miami
- New York City
- San Francisco
- Washington, D. C.
Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland