Verpflegungspauschalen 2021
Das Bundesfinanzministerium passt jährlich die Pauschalen für den Verpflegungsmehraufwand und für Übernachtungskosten (Pauschale für Übernachtungskosten ohne Beleg, zum Beispiel Übernachtungen bei Privatpersonen) für Dienstreisen an. Bei der Festlegung der Beträge fließen die Inflationsraten und unterschiedlichen Lebenshaltungskosten in den Ländern ein. Innerhalb einiger Ländern können die Unterschiede so groß sein, so dass für bestimmte Regionen und Metropolen gesonderte Pauschbeträge gelten.
Verpflegungspauschalen 2021 für Dienstreisen im Inland
Im vergangenen Jahr wurden die Pauschalen für den Verpflegungsmehraufwand auf Dienstreisen innerhalb Deutschlands erhöht. Diese Pauschbeträge – eine steuerliche Entlastung für Arbeitnehmer – gelten auch im Jahr 2021:
| Eintägige Dienstreise: Dauer bis maximal 8 Stunden | 0 EUR |
| Eintägige Dienstreise: Dauer mehr als 8 Stunden | 14 EUR |
| Mehrtägige Dienstreise: An- und Abreisetag (unabhängig von Dauer) | je 14 EUR |
| Mehrtägige Dienstreise: volle Zwischentage | je 28 EUR |
Übernachtungspauschalen 2021 für Dienstreisen im Inland
Die Pauschale für Übernachtungen während einer mehrtägigen Dienstreise innerhalb Deutschlands liegt seit einigen Jahren konstant bei 20,- Euro. Diese pauschale Aufwendung kann dann steuerfrei geltend gemacht werden, wenn keine Belege für die tatsächlichen Kosten vorzuweisen sind (ausschließlich in den Fällen der Arbeitgebererstattung anwendbar). Andernfalls können die belegbaren Kosten - zum Beispiel für eine Übernachtung im Hotel - laut Rechnung abgerechnet werden.
Neu seit dem 01.01.2020 - und auch in 2021 gültig - ist eine Übernachtungspauschale für Berufskraftfahrer, wenn sie auf einer mehrtägigen Fahrt im Kraftfahrzeug übernachten. Pro Nacht kann in diesen Fällen ein Pauschbetrag in Höhe von 8,- Euro vom Arbeitgeber ersetzt oder bei der Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden.
Auslandspauschalen 2021
Für Dienstreisen ins Ausland, die länger als acht Stunden oder über mehrere Tage dauern, können ebenfalls steuerfreie Pauschalen für den Verpflegungsmehraufwand und Privatübernachtungen geltend gemacht werden. Die unterschiedliche Höhe der Pauschbeträge ergeben sich aus den örtlichen Lebenshaltungskosten und der Inflation.
Für Länder wie Irland, Gambia und Kuwait wird die Verpflegungspauschale am stärksten angehoben. Im Gegensatz dazu wird der Pauschbetrag für die Republik Korea, Teilen Chinas und Burundi deutlich reduziert. Auch bei den Übernachtungspauschalen gibt es teilweise deutliche Veränderungen. So erhalten Reisende nach Rumänien, Andorra, Irland, Botsuana und China einen deutlich höheren steuerfreien Ausgleich für Privatübernachtungen. Die tatsächlich entstandenen Übernachtungskosten können dann abgerechnet werden, wenn es für diese ordentliche Belege gibt – zum Beispiel eine Hotelrechnung.
Im Vergleich zu 2020 wurden folgende Pauschalen für Auslandsreisen festgesetzt (Änderung in Prozent):
Grün: Pauschbetrag angehoben
Rot: Pauschbetrag verringert
Ohne Eintrag: keine Änderung
Land
|
Prozentuale Veränderung der Verpflegungspauschalen im Ausland | Prozentuale Veränderung der Pauschbeträge bei Privatübernachtungen im Ausland | |
|---|---|---|---|
| für den An- und Abreisetag sowie bei einer Abwesenheitsdauer von mehr als 8 Stunden bei eintägigen Dienstreisen je Kalendertag | bei einer Abwesenheitsdauer von 24 Stunden je Kalendertag (Zwischentage einer mehrtägigen Reise) | ||
| Niederlande | |||
| Österreich | |||
| Schweiz | +4,88 % | +3,23 % | +6,51 % |
| - Genf | +2,33 % | +3,13 % | -4,62 % |
| Afghanistan | |||
| Ägypten | |||
| Äthiopien | |||
| Äquatorialguinea | |||
| Albanien | -10,00 % | -6,90 % | -0,88 % |
| Algerien | |||
| Andorra | +21,74 % | +20,59 % | +102,22 % |
| Angola | |||
| Antigua und Barbuda | |||
| Argentinien | |||
| Armenien | |||
| Aserbaidschan | |||
| Australien | |||
| - Canberra | |||
| - Sydney | |||
| Bahrain | |||
| Bangladesch | |||
| Barbados | |||
| Belgien | |||
| Benin | |||
| Bolivien | |||
| Bosnien und Herzegowina | |||
| Botsuana | +14,81 % | +15,00 % | +72,55 % |
| Brasilien | |||
| - Brasilia | |||
| - Rio de Janeiro | |||
| - Sao Paulo | |||
| Brunei | |||
| Bulgarien | |||
| Burkina Faso | |||
| Burundi | -25,00 % | -23,40 % | +40,82 % |
| Chile | -17,65 % | ||
| China | -3,03 % | -4,00 % | +43,59 % |
| - Chengdu | +16,67 % | +17,14 % | +24,76 % |
| - Hongkong | |||
| - Kanton | -11,11 % | -10,00 % | +32,74 % |
| - Peking | -35,48 % | -34,78 % | +30,28 % |
| - Shanghai | +18,18 % | +16,00 % | +69,53 % |
| Costa Rica | |||
| Côte d’Ivoire | +17,65 % | +15,69 % | +13,70 % |
| Dänemark | |||
| Dominica | |||
| Dominikanische Republik | |||
| Dschibuti | |||
| Ecuador | |||
| El Salvador | |||
| Eritrea | |||
| Estland | |||
| Fidschi | |||
| Finnland | |||
| Frankreich | |||
| - Lyon | |||
| - Marseille | |||
| - Paris (inkl. Dep. 92-94) | |||
| - Straßburg | |||
| Gabun | |||
| Gambia | +35,00 % | +33,33 % | +28,80 % |
| Georgien | |||
| Ghana | |||
| Grenada | |||
| Griechenland | |||
| - Athen | |||
| Guatemala | |||
| Guinea | |||
| Guinea-Bissau | |||
| Guyana | |||
| Haiti | |||
| Honduras | |||
| Indien | |||
| - Bangalore | |||
| - Chennai | |||
| - Kalkutta | |||
| - Mumbai | |||
| - Neu Delhi | |||
| Indonesien | |||
| Iran | |||
| Irland | +34,48 % | +31,82 % | +40,22 % |
| Island | |||
| Israel | |||
| Italien | |||
| - Mailand | |||
| - Rom | |||
| Jamaika | |||
| Japan | |||
| - Tokio | |||
| Jemen | |||
| Jordanien | |||
| Kambodscha | |||
| Kamerun | |||
| Kanada | |||
| - Ottawa | |||
| - Toronto | |||
| - Vancouver | |||
| Kap Verde | |||
| Kasachstan | |||
| Katar | |||
| Kenia | +21,43 % | +21,43 % | -1,79 % |
| Kirgisistan | |||
| Kolumbien | |||
| Kongo, Republik | +24,24 % | +24,00 % | +7,50 % |
| Kongo, Demokratische Republik | |||
| Korea, Demokratische Volksrepublik | |||
| Korea, Republik | -17,95 % | -17,24 % | -3,57 % |
| Kosovo | |||
| Kroatien | |||
| Kuba | |||
| Kuwait | +32,14 % | +33,33 % | +30,27 % |
| Laos | |||
| Lesotho | |||
| Lettland | |||
| Libanon | |||
| Libyen | |||
| Liechtenstein | +2,78 % | +5,66 % | +5,56 % |
| Litauen | |||
| Luxemburg | |||
| Madagaskar | |||
| Malawi | |||
| Malaysia | |||
| Malediven | |||
| Mali | |||
| Malta | |||
| Marokko | |||
| Marshall Inseln | |||
| Mauretanien | |||
| Mauritius | |||
| Mazedonien | |||
| Mexiko | |||
| Mikronesien | |||
| Moldau, Republik | |||
| Monaco | |||
| Mongolei | |||
| Montenegro | |||
| Mosambik | |||
| Myanmar | |||
| Namibia | |||
| Nepal | +26,32 % | +28,57 % | +46,51 % |
| Neuseeland | |||
| Nicaragua | |||
| Niger | +2,44 % | +47,19 % | |
| Nigeria | |||
| Norwegen | |||
| Oman | |||
| Pakistan | |||
| - Islamabad | |||
| Palau | |||
| Panama | |||
| Papua-Neuguinea | |||
| Paraguay | |||
| Peru | |||
| Philippinen | |||
| Polen | |||
| - Breslau | |||
| - Danzig | |||
| - Krakau | |||
| - Warschau | |||
| Portugal | |||
| Ruanda | |||
| Rumänien | +5,88 % | +3,85 % | +43,55 % |
| - Bukarest | -8,00 % | ||
| Russische Föderation | |||
| - Jekaterinburg | |||
| - Moskau | |||
| - St. Petersburg | |||
| Sambia | |||
| Samoa | |||
| San Marino | |||
| São Tomé - Príncipe | |||
| Saudi-Arabien | |||
| - Djidda | |||
| - Riad | |||
| Schweden | |||
| Senegal | -6,67 % | -6,67 % | +48,44 % |
| Serbien | |||
| Sierra Leone | |||
| Simbabwe | |||
| Singapur | |||
| Slowakische Republik | |||
| Slowenien | |||
| Spanien | |||
| - Barcelona | |||
| - Kanarische Inseln | |||
| - Madrid | |||
| - Palma de Mallorca | |||
| Sri Lanka | |||
| St. Kitts und Nevis | |||
| St. Lucia | |||
| St. Vincent und die Grenadinen | |||
| Sudan | |||
| Südafrika | |||
| - Kapstadt | |||
| - Johannesburg | |||
| Südsudan | |||
| Suriname | |||
| Syrien | |||
| Tadschikistan | |||
| Taiwan | |||
| Tansania | |||
| Thailand | |||
| Togo | |||
| Tonga | |||
| Trinidad und Tobago | |||
| Tschad | |||
| Tschechische Republik | |||
| Türkei | |||
| - Istanbul | |||
| - Izmir | |||
| Tunesien | |||
| Turkmenistan | |||
| Uganda | |||
| Ukraine | |||
| Ungarn | |||
| Uruguay | |||
| Usbekistan | |||
| Vatikanstaat | |||
| Venezuela | |||
| Vereinigte Arabische Emirate | |||
| Vereinigte Staaten von Amerika | |||
| - Atlanta | |||
| - Boston | |||
| - Chicago | |||
| - Houston | |||
| - Los Angeles | |||
| - Miami | |||
| - New York City | |||
| - San Francisco | |||
| - Washington, D. C. | |||
| Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland | |||
| - London | |||
| Vietnam | |||
| Weißrussland | |||
| Zentralafrikanische Republik | |||
| Zypern | |||
